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消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）

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消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）

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《消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）》强调，构建运行良好的增值税制度是一项不断持续的工作。《消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）》指出，在0ECD成员国家，45％的潜在增值税收人因为低税率、免税和税收不遵从等因素未被征收。这表明仍有很大潜力通过改进增值税制度的表现来增加财政收入。经济研究表明，通过减少免税、低税率项目来扩大增值税税基可以改善增值税的运行，并同时提高经济产出和福利。但是，这一改革是艰巨和复杂的，很难单独实施，应当作为整个国家税收与福利制度综合设计的组成部分，回应社会和收入分配的要求。
Content Description

《消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）》是《消费课税趋势》系列的第九版。《消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）》介绍了截止到2012年1月1日OECD成员国消费课税的相关信息。表格中所采用的来自国民收入核算账户、收入统计相关刊物的数据已经更新到2009年。
《消费课税趋势：增值税\货物服务税和消费税的税率趋势以及管理问题（2012年版）》两年出版一次，反映了消费课税作为税收收入工具的发展过程。在OECI）成员国中，消费课税占其税收总收入的31％。本报告指出了OECD成员国在消费课税的税基、税率和实施细则方面存在的较大差异，同时也强调了消费课税发展的特点。同时，报告还指出了在增值税／货物服务税领域的最新发展，包括对服务和无形资产课税的国际问题。报告更新了《OECI）国际增值税／货物服务税指引》，这凝聚了企业界、学术界以及非OECD经济体共同的心血。在2012年11月份召开的增值税国际论坛上也讨论了增值税的国际问题。
Catalogue

介绍
2012年消费课税趋势摘要
第一章 消费课税
引言
消费课税
一般消费课税
特定消费课税
注释
参考文献

第二章 与消费课税相关的问题
引言
增值税
消费税
注释
参考文献

第三章 增值税收入、税率与结构
引言
一般消费课税的重要性和发展趋势
增值税制度的主要特征
注释
参考文献

第四章 增值税效率的评估：增值税收入比
引言
VRR测评的对象是什么？
计算方法
注释
参考文献

第五章 OECD成员国的消费税
引言
酒精饮料
矿物油产品
烟草产品
注释
参考文献

第六章 车辆课税
引言
汽车及其污染物排放税
课税地点
机动车销售和登记注册税收
机动车使用税收
参考文献

第七章 联邦制国家的增值税和货物服务税制度
引言
增值税的经济重要性
联邦或州管辖权
联邦和州之间的关系
跨州贸易下的各州关系
如何对一个共同的增值税税基进行改革
结论
注释
参考文献
附件7.A1加拿大
附件7.A2印度
附件7.A3巴西

附录一2011年购买力平价汇率
附录二 一般流转税和税率的国际概览
经济合作与发展组织

表
1.1 消费课税（5100）占税收总收入的比重
3.1 一般消费课税（5110）占GDP的比重
3.2 一般消费课税（5110）占税收总收入的比重
3.3 特定消费课税（5120）占GDP的比重
3.4 特定消费课税（5120）占税收总收入的比重
3.5 增值税（5111）占GDP的比重
3.6 增值税（5111）占税收总收入的比重
3.7 OECD地区的税收结构
3.8 增值税（或货物服务税）税率
3.9 不同增值税（或货物服务税）税率的适用范围
3.10 登记和征收增值税（或货物服务税）的年流转额优惠
3.11 增值税（或货物服务税）免税
3.12 不允许抵扣增值税（或货物服务税）的特定进项
3.13 增值税（或货物服务税）的特殊计税方法
3.14 个人的进口／出口货物
3.15 低值进口品增值税（或货物服务税）免税
4.1 增值税收人比（VRR）
5.1 与啤酒相关的税
5.2 与葡萄酒相关的税
5.3 与酒精饮料相关的税
5.4 与矿物油相关的税
5.5 与烟草相关的税
6.1 机动车销售和登记注册税
6.2 机动车使用税
6.3 部分新车的销售和登记注册税
7.1 加拿大、印度和巴西的各级课税税种
7.2 印度的跨州贸易
7.A1.1 联邦税和省税
7.A2.1 印度的课税权
7.A2.2 印度的间接税
7.A3.1 课税权
7.A3.2 巴西的间接税

图
1.1 各类税收收入占税收总收入的比重
3.1 消费课税各税种占总税收的百分比
3.2 增值税标准税率
4.1 2009年增值税收人比
6.1 旅行车销售及登记注册的最高总税率
7.1 印度的跨州贸易
7.2 巴西的跨州贸易

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