合理节税：涉税风险防范与纳税筹划案例指导

你是否因为税务局的处罚而被上司劈头盖脸地责备？
你是否在税务稽查前夕通宵达旦，准备材料、调整账目？
你是否陷入过被老板要求避税而左右两难的境地？
你是否为繁琐的税收法律条款所困扰，为复杂经济业务的纳税处理抓耳挠腮？
因税务问题而头疼的财务人员不止你一个，连税务局的专员都有过相关的困惑。
《合理节税：涉税风险防范与纳税筹划案例指导》作者奚卫华长期从事税务理论研究，并且拥有十余年为企业、税务机关、会计师事务所、律师事务所的咨询和培训经验，帮助海量的会计人员解决了税务难题。
请注意：
节税不是偷税，是规避风险、合理筹划！
合理合法，亦能节税！

奚卫华，北京经济管理职业学院教授，北京市优秀青年骨干教师，北京市职业教育税务专业带头人。北京大学工商管理硕士，中央财经大学财政学博士，师从于我国著名财税法学家汤贡亮教授，曾于2006年赴英国华威大学进修。
长期从事税收理论、政策与实践的研究工作，从事会计人员、税务人员的税务知识培训、咨询工作，曾为多家大中型企业、会计师事务所、税务师事务所的财务人员以及税务局的税务人员进行税务知识培训，受到学员一致好评。
近年来，作者在国家及省部级以上期刊杂志上发表数十篇财税专业论文，并主编“十二五”国家级规划教材《税务代理实务》等数本教材，翻译了多部国际上有影响的会计学著作。

《合理节税：涉税风险防范与纳税筹划案例指导》
推荐序
前言
第1章 拨开云雾辨风险 识得筹划真面目
——认识涉税风险与纳税筹划
1.1 涉税风险的产生与防范措施
1.2 纳税筹划的特征与条件

第2章 企业设立巧安排 组织形式助节税
——企业设立过程的涉税风险防范与纳税筹划
2.1 所得税对组织形式的影响
2.2 流转税对组织形式的影响
2.3 企业设立过程中的涉税风险防范

第3章 运筹帷幄管资金 规范管理降风险
——企业资金往来的涉税风险防范与纳税筹划
3.1 企业筹资的税务处理
3.2 如何防范企业对外借款的涉税风险
3.3 如何防范关联方资金往来的涉税风险
3.4 如何防范票据贴现的涉税风险
3.5 如何防范投资者向企业借款的涉税风险

第4章 方案不同税相异 投资资产巧安排
——投资过程的涉税风险防范与纳税筹划
4.1 以不动产、土地使用权投资入股的税务处理
4.2 以有形动产投资入股的税务处理
4.3 其他投资资产的税务处理及投资资产的选择

第5章 转让方式需权衡 巧定价格助节税
——房地产购销的纳税筹划
5.1 房地产不同转让方式的税务处理
5.2 房地产开发企业销售房地产的纳税筹划

第6章 购销价格有技巧 合同条款防风险
——有形动产购销的纳税筹划
6.1 购销有形动产价格的纳税筹划
6.2 购置有形动产的纳税筹划
6.3 销售有形动产的纳税筹划

第7章 应税项目慎选择 个人所得巧筹划
——雇用人员的纳税筹划
7.1 应税项目的纳税筹划
7.2 工资、薪金所得的纳税筹划
7.3 劳务报酬所得的纳税筹划

第8章 成本费用细思量 规范核算助节税
——生产经营过程的涉税风险防范与纳税筹划
8.1 如何防范固定资产的涉税风险
8.2 如何防范期间费用的涉税风险
8.3 如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险
8.4 如何防范资产损失的涉税风险

第9章 合同条款需斟酌 发票管理防风险
——销售过程的涉税风险防范与纳税筹划
9.1 加强合同管理，防范涉税风险
9.2 如何防范发票的涉税风险

第10章 不同方案税差大 收回投资细思量
——企业收回投资过程的涉税风险防范与纳税筹划
10.1 股息、红利等权益性投资收益的税会差异
10.2 企业收回股权投资的方式及纳税筹划

第11章 企业重组涉税多 安排适当可共赢
——企业重组过程的涉税风险防范与纳税筹划
11.1 企业重组的税务处理
11.2 企业重组的涉税风险防范与纳税筹划

税收支出直接影响着企业的利润，影响着投资者的实际收益。由于企业管理制度不规范及对会计、税法的不熟悉、理解的不透彻，容易使企业遭遇涉税风险，从而承担一些不必要的税收支出。企业在经营过程中可能涉及的涉税风险不仅影响企业的利润水平，而且会对企业的信誉、运营造成无法挽回的损失。因此企业能否适当控制涉税风险，并通过纳税筹划降低税收成本，在“剩者为王”的市场竞争中至关重要。如何确保公司远离涉税风险？如何远离合作伙伴的风险传递？如何依法规避涉税风险，维护企业的合法权益？如何在防范涉税风险的同时，利用纳税筹划来减少税费支出？上述问题是摆在每位管理人员和财税人员面前的亟须解决的难题。
作为一名多年从事财务、税务研究与培训、咨询工作的教师，一直希望能够总结自己的些许工作经验，将从事企业实务工作所获得的实际案例与对财税理论与税制改革的研究结合在一起，从企业业务流程角度出发，系统研究企业从成立到投资、从产供销到投融资、从日常经营活动到企业重组等特殊交易过程中可能遇到的风险，提出相应的防范措施，并在综合考虑交易各方利益的基础上，提出共赢或多赢的纳税筹划方案，合理合法地降低企业的总体税收负担，以供企业管理人员和财税人员进行参考。这一想法得到了机械工业出版社华章公司的大力支持。
在本书的写作过程中，北京经济管理职业学院的徐伟、武克华两位老师参与了案例的分析整理、税收法规的查询工作，以及部分内容的编写工作；华北科技学院的郭凤喜、蒋晓欣两位老师参与了本书账务处理部分内容的编写及审核工作。
在本书的写作过程中，得到了我的导师——中央财经大学税务学院教授、博士生导师、我国著名的财税法专家汤贡亮教授的大力支持与帮助，在此表示诚挚的谢意！我的同事刘福祥老师悉心参与了书稿的审校工作，并从本书的整体设计、篇章结构的安排等方面提出多项有益的建议，在此表示诚挚的谢意！多家大中型企业的财务总监、财务经理，税务师事务所的项目经理，税务机关的税收征管人员为本书提供了大量可供参考的案例信息，并从纳税人、税务代理中介机构、征管机关角度对同一案例提出了不同的看法，对于本书全方位、多角度分析企业的涉税问题提供了可资借鉴的宝贵资料，在此一并表示感谢。同时感谢为本书的出版付出辛勤努力的机械工业出版社华章公司的编辑们！
作为一名从事财税教学、培训、研究工作的人员，希望与诸位读者分享我从事税务工作的心得体会。希望本书的出版能够为企业管理人员、财务人员在合理合法的范围内降低企业的涉税风险、降低企业的税收负担提供思路与参考。
奚卫华
2014年3月